Jaki podatek od sprzedaży domeny w Twojej sytuacji
Tabela zbiera sytuacje, w których sprzedający najczęściej pyta o podatek przed wystawieniem domeny. To skrót, a nie porada podatkowa. Przy dużej kwocie albo nietypowej historii domeny warto potwierdzić rozliczenie z doradcą przed podpisaniem umowy.
| Kto sprzedaje | Rodzaj przychodu | Podatek dochodowy | VAT | Dokument dla kupującego |
|---|---|---|---|---|
| Osoba prywatna, jedna domena | zbycie prawa majątkowego | skala 12% albo 32% od dochodu, PIT-36 | brak | umowa sprzedaży |
| Osoba prywatna, regularny handel domenami | ryzyko uznania za działalność | jak w firmie, z zaległościami | możliwy obowiązek | umowa |
| Firma na skali albo podatku liniowym | przychód z działalności | 12% i 32% albo 19% od dochodu | 23%, chyba że zwolnienie | faktura |
| Firma na ryczałcie | przychód z działalności | stawka zależna od rodzaju działalności | 23%, chyba że zwolnienie | faktura |
| Firma zwolniona z VAT | przychód z działalności | według formy opodatkowania | brak do limitu 240 000 zł | faktura bez VAT |
Sprzedaż domeny przez osobę prywatną a podatek dochodowy
Domena nie jest rzeczą, tylko prawem wynikającym z umowy z rejestratorem. W interpretacjach podatkowych sprzedaż domeny przez osobę bez działalności traktuje się jako odpłatne zbycie prawa majątkowego. Dlatego nie działa tu zasada, że rzecz sprzedana po sześciu miesiącach od zakupu nie podlega podatkowi. Domena trzymana pięć lat i sprzedana prywatnie nadal daje przychód do rozliczenia.
Podatek płacisz od dochodu, czyli od ceny sprzedaży pomniejszonej o udokumentowane koszty. Najpewniejszym kosztem jest cena, za którą kupiłeś domenę, potwierdzona fakturą, umową albo historią transakcji na giełdzie. Domena zarejestrowana kiedyś za kilkanaście złotych ma więc koszt prawie zerowy, a podatek liczy się niemal od całej kwoty. Dochód dodajesz do pozostałych dochodów w zeznaniu PIT-36 i opodatkowujesz według skali, czyli 12% do 120 000 zł rocznie i 32% nadwyżki.
Przykład: domenę kupioną trzy lata temu z giełdy za 1 500 zł sprzedajesz za 6 000 zł. Prowizję giełdy płaci sprzedający, przy stawce 5% to 300 zł netto, czyli 369 zł z VAT, który osoba prywatna ponosi w całości. Dochód wynosi 6 000 zł minus 1 500 zł minus 369 zł, czyli 4 131 zł, a przy stawce 12% podatek to około 496 zł. Bez dowodu zakupu urząd może uznać za dochód całe 6 000 zł.
Kiedy sprzedaż domen staje się działalnością gospodarczą
Jedna domena, którą miałeś dla siebie i sprzedajesz, bo zmieniasz plany, to sprzedaż prywatna. Inaczej wygląda sytuacja, gdy kupujesz kilka albo kilkanaście nazw po to, żeby je odsprzedać z zyskiem, wystawiasz je stale i robisz to w zorganizowany sposób. Takie działanie spełnia definicję działalności gospodarczej z ustawy o PIT, nawet jeśli nie masz wpisu w CEIDG.
Skutek jest poważny. Urząd może przeliczyć przychody jako przychody z działalności, doliczyć składki i sprawdzić, czy nie powstał obowiązek VAT. Jeśli planujesz handel domenami jako stałe źródło dochodu, założenie działalności przed pierwszymi sprzedażami jest tańsze niż wyjaśnianie się po kontroli. Kto prowadzi już firmę i trzyma portfel nazw, zwykle kupuje je i sprzedaje w ramach tej firmy. Jak zbudować i prowadzić taki portfel, opisujemy we wpisie portfel domen .pl.
Sprzedaż domeny a ryczałt
Na ryczałcie płacisz podatek od przychodu, bez odliczania kosztów, a stawka zależy od rodzaju działalności. W jednej z opisywanych interpretacji indywidualnych zakup domen i ich dalsza odsprzedaż zostały uznane za działalność handlową ze stawką 3%. Interpretacja chroni jednak tylko podatnika, który ją dostał, a przy innym modelu, na przykład gdy domenę rejestrujesz sam albo sprzedajesz ją razem ze stroną i treściami, stawka może być inna.
Brak kosztów ma znaczenie przy drogich zakupach. Jeśli kupujesz domenę za 20 000 zł i sprzedajesz ją za 25 000 zł, na ryczałcie podatek liczysz od 25 000 zł, a na skali albo podatku liniowym od 5 000 zł marży. Przy handlu domenami premium forma opodatkowania potrafi zjeść większość zysku, więc warto ją przeliczyć przed wyborem na kolejny rok.
- Ryczałt: podatek od przychodu, bez odliczenia ceny zakupu domeny ani prowizji.
- Skala i podatek liniowy: podatek od dochodu, cena zakupu i prowizja giełdy są kosztem.
- Stawkę ryczałtu dla swojego modelu sprzedaży potwierdź z księgową albo wnioskiem o interpretację.
Sprzedaż domeny internetowej a VAT
Dla VAT sprzedaż domeny jest świadczeniem usług. Czynny podatnik VAT sprzedający domenę polskiemu kupującemu wystawia fakturę z 23% VAT, a od 2026 roku faktura między firmami trafia do Krajowego Systemu e-Faktur. Kupujący firma odliczy ten podatek, więc w praktyce cenę negocjuje się zwykle w kwocie netto.
Gdy kupujący jest firmą z innego kraju Unii, miejscem świadczenia jest kraj nabywcy. Wystawiasz fakturę bez polskiego VAT z adnotacją o odwrotnym obciążeniu, a podatek rozlicza kupujący. Przy sprzedaży osobie prywatnej z zagranicy zasady są inne i warto je sprawdzić przed wystawieniem faktury.
Mała firma, której sprzedaż w roku nie przekracza 240 000 zł, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Jedna droga domena potrafi jednak przebić ten limit. Jeśli spodziewasz się transakcji za kilkadziesiąt tysięcy złotych, policz z wyprzedzeniem, czy nie stracisz zwolnienia w trakcie roku.
Jakie podatki płaci kupujący domenę od osoby prywatnej
Sprzedający osoba prywatna nie płaci PCC. Ten podatek, 1% ceny z deklaracją PCC-3 w ciągu 14 dni, płaci kupujący, gdy kupuje domenę od osoby, która nie wystawia faktury z VAT. Warto o tym powiedzieć kupującemu przy negocjacji, bo dla firmy różnica między fakturą a umową to także różnica w VAT do odliczenia. Stronę kupującego rozpisujemy we wpisie zakup domeny internetowej na firmę.
Jakie dokumenty zachować przy sprzedaży domeny
Podatek liczy się z dokumentów, więc o nie zadbaj, zanim pieniądze trafią na konto. Najczęstszy problem przy kontroli to brak dowodu ceny zakupu albo przelew od nieznanej osoby bez umowy. Gdy sprzedajesz przez giełdę, część dokumentów powstaje sama.
| Dokument | Po co | Skąd go wziąć |
|---|---|---|
| Dowód zakupu domeny | koszt przy skali i podatku liniowym | faktura, umowa albo historia transakcji na giełdzie |
| Umowa sprzedaży albo faktura | podstawa przychodu i PCC kupującego | wzór na stronie umowa sprzedaży domeny albo faktura z systemu księgowego |
| Potwierdzenie wpłaty | data uzyskania przychodu | wypłata od operatora płatności po przekazaniu domeny |
| Faktura za prowizję giełdy | koszt sprzedającego | wystawiana po wypłacie |
| Potwierdzenie przekazania domeny | dowód wykonania umowy | kod AuthInfo albo cesja u rejestratora |
Co wpisać do umowy, żeby obroniła się przed urzędem i kupującym, opisujemy na stronie umowa sprzedaży domeny. Gdy domena przechodzi razem z całą firmą albo udziałami w spółce, jej cena jest częścią większej transakcji i zwykle ustala się ją przy wycenie całej firmy przed sprzedażą, a nie osobno.
Jak sprzedać domenę na giełdzie, żeby rozliczenie było proste
Wystawienie domeny na giełdzie jest bezpłatne, a prowizję 5%, min. 10 zł, płacisz tylko od zawartej sprzedaży. Kupujący wpłaca cenę przez licencjonowanego operatora płatności, Ty przekazujesz domenę, a wypłata przychodzi po potwierdzeniu odbioru. W panelu zostaje historia z ceną, datą i drugą stroną transakcji, czyli to, czego księgowa i urząd potrzebują.
Zanim ustalisz cenę, sprawdź ocenę nazwy w wycenie domeny. Cena zbyt niska oznacza stratę, a cena oderwana od rynku oznacza domenę, która stoi na giełdzie latami i co roku kosztuje odnowienie.
Pytania o podatek od sprzedaży domeny
Czy od sprzedaży domeny trzeba zapłacić podatek?
Tak. Osoba prywatna wykazuje przychód ze zbycia prawa majątkowego w PIT-36 i płaci podatek według skali od dochodu. Firma rozlicza sprzedaż jak inny przychód z działalności. Zwolnienia po sześciu miesiącach od zakupu nie ma, bo domena nie jest rzeczą.
Czy sprzedaż domeny po pół roku jest zwolniona z podatku?
Nie. Półroczny termin dotyczy sprzedaży rzeczy ruchomych, a domena jest prawem majątkowym wynikającym z umowy z rejestratorem. Domena sprzedana prywatnie nawet po kilku latach daje dochód, który trzeba wykazać w zeznaniu rocznym.
Jaka jest stawka ryczałtu przy sprzedaży domeny?
Zależy od rodzaju działalności. W jednej z interpretacji indywidualnych zakup i odsprzedaż domen uznano za handel ze stawką 3%. Ta interpretacja chroni tylko jej adresata, więc stawkę dla swojego modelu sprzedaży potwierdź z księgową albo własnym wnioskiem o interpretację.
Czy sprzedaż domeny podlega VAT?
Tak, gdy sprzedaje czynny podatnik VAT. Sprzedaż domeny jest usługą, a stawka wynosi 23%. Przy sprzedaży firmie z innego kraju Unii faktura idzie bez polskiego VAT z odwrotnym obciążeniem. Osoba prywatna sprzedająca jedną domenę VAT-u nie nalicza.
Co mogę odliczyć od przychodu ze sprzedaży domeny?
Przy skali i podatku liniowym przede wszystkim udokumentowaną cenę zakupu domeny i prowizję giełdy albo pośrednika. Przy ryczałcie kosztów się nie odlicza. Bez faktury, umowy albo historii transakcji urząd może uznać całą cenę sprzedaży za dochód.
Kto płaci PCC przy sprzedaży domeny?
Kupujący, gdy kupuje domenę od osoby prywatnej albo od sprzedawcy, który nie wystawia faktury z VAT. Stawka to 1% ceny, a deklarację PCC-3 składa się w ciągu 14 dni od zawarcia umowy. Sprzedający osoba prywatna PCC nie płaci.